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平安证券回应财务成都流水账单造假:银行流水成为造假之源

  2013年3月2日,万福生科公告称,自查发现2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右,虚增营业利润1.8亿元左右,虚增净利润1.6亿元左右。加上2012年半年报 ,累计虚增营收9.28亿元。

  一石激起千层浪,万福生科上市不到一年便惊爆财务造假,其造假的手法也让资本市场哗然。

  “坦白说,我也吓一跳”,平安证券副总经理周强接受理财周报独家专访时表示,“去年8月,投行也正好到现场进行二季度核查,虚增收入是一个闭环的操作,我们只能看到前半部分,刚开始怀疑大股东资金占用。”

  直到湖南证监局通过银行交易流水查清资金流向 ,平安证券才明白这是怎么回事。

  “目前,进一步自查的重点是2012年年报,年报会涉及年中数的调整,4月30号披露的资产负债和损益表必须是真实的。”周强表示。

  先是胜景山河、后是万福生科,薛荣年时代的投行流水线作业的“高效”模式弊端频现,IPO曾连年排名第一的平安证券正在反思。

  据平安证券副总经理周强介绍,平安新增了“预审会”、设立“风控三室”,并开始实行风险捆绑机制和风险连坐,“再不能容忍出现一单像胜景山河、万福生科类似的事情。”

  “银行流水”成为造假之源

  去年10月,万福生科公告承认,2012年半年报中营业收入、利润数据存在虚增,并且未披露生产线已长时间停产的情况。随后,被深交所公开谴责。

  今年3月2日,万福生科公告称,自查发现2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右,虚增营业利润1.8亿元左右,虚增净利润1.6亿元左右。加上2012年半年报,累计虚增收入9.28亿元。

  为了上市,万福生科编造了几年的谎言,甚至瞒过了保荐人等中介机构。深圳一名会计专家认为,万福生科选择了虚增“在建工程”和“预付账款”项目,项目还在建设中不招人耳目,而预付账款只是走一下账,钱实际上又回来了。

  回忆起事件的端倪,平安证券副总经理周强颇感无奈,“真正的线索从银行的对账单开始,作为保荐人可以动用的手段有限,只能做尽调,对账单银行没有义务交给我们。”

  万福生科地处湖南“鱼米之乡”常德,当地粮食加工企业众多。平安证券高层曾到过桃园县现场,他当时所见的是一堆堆的稻谷,“乍一看生产线可以用”挺宏伟“来形容,财务报表也清楚干净得很,没什么太多的疑虑。”

  纸包不住火,谎言总有被揭穿的一天。去年8月,湖南证监局进行常规稽查,从银行流水中查了资金流向,对照后发现虚增。

  而这一情况本不该被保荐人忽略。据了解,保荐人每季度到现场进行督导,万福生科的保荐代表人去年5月份去了两次,拍了照。去年8月份进行二季度核查时发现疑点。

  “刚开始怀疑是变相的资金占用”,周强告诉理财周报记者,“但大股东龚永福又没什么钱进去,以为问题不大。虚增收入是一个闭环的操作,我们查不了供应商的银行流水,也就只能看到前半段。”

  实际上,投行圈早对自身职责和权利不对等颇有微词。监管层可以直接调查银行流水交易,而保荐机构只能查上市公司的,其他关联方如供应商、客户则无权查看。

  复杂的地方还在于,万福生科是一家稻米精加工企业,这类农业企业与农户有很多小额的现金交易。“到前端客户去调查,里面有真有假。从上市规范的角度说,要尽可能消灭小额交易,他们就把这些小额交易增到大客户头上。”

  “坦白说,我也吓一跳。”周强说。这位投行出身的副总经理,手里做过很多大中型项目,见识过企业历史沿革、公司治理、战略等方面的毛病,但对万福生科造假颇感惊讶。

  真真假假,虚增收入得多交增值税、所得税,这两项加起来就得八九千万元,“造假成本极高”。而且在会计上的影响还不一样。增值税不影响损益,但形成资产的窟窿,所得税影响损益,损益的还原还要仔细计算。

  周强告诉记者:“直接从最后的结果看,手法是挺简单的,但系统性地看这个问题,情况非常复杂。”

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